问答题某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

题目

问答题

某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。用组成市场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。

参考答案和解析

正确答案：（1）组成市场价格=315÷70%=450（元/双）
（2）外资企业利润=（450-315）×36000=4860000（元）
（3）外资企业向中国纳税=4860000×33%=1603800（元）
（4）母公司利润=（600-450）×36000=5400000（元）
（5）母公司向日本纳税=5400000×37.5%=2025000（元）

解析：暂无解析

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相似问题和答案

第1题：

在变动成本法下,企业的生产成本分为变动生产成本和固定生产成本,其中,变动生产成本和固定生产成本构成产品成本,其随产品实体的流动而流动,随产量变动而变动。()

此题为判断题(对，错)。

答案×

第2题：

在变动成本法下()

A、变动生产成本是产品成本，固定生产成本与非生产成本均是期间成本

B、固定生产成本和变动生产成本构成产品成本，而非生产成本被当作期间费用

C、固定生产成本是产品成本，变动生产成本与非生产成本构成期间成本

D、固定生产成本是产品成本，变动生产成本与非生产成本都属于产品成本

参考答案：A

第3题：

某基本生产车间本月发生制造费用15000元，其中甲产品分配10000元，乙产品分配5000元，则编制的会计分录为（）。

A.借：生产成本—甲产品 5000

生产成本—乙产品 10000

贷：制造费用 15000

B.借：生产成本—基本生产成本—甲产品 10000

生产成本—基本生产成本—乙产品 5000

贷：制造费用 15000

C.借：制造费用 15000

贷：生产成本—甲产品 10000

生产成本—乙产品 5000

D.借：制造费用 15000

贷：生产成本—基本生产成本—甲产品 10000

生产成本—基本生产成本—乙产品 5000

正确答案：B

【正确答案】：B
【答案解析】：分配之后，制造费用减少，生产成本增加。制造费用减少计入贷方，生产成本增加计入借方，因此选项C、D的分录不正确；“生产成本”科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目，所以，选项A的分录不正确；因为本题中的制造费用属于基本生产车间发生的，因此选项B是答案。
【该题针对“生产费用的归集和分配”知识点进行考核】

第4题：

(2013年考题)在市场上，影响某商品供给的基本因素有()

A.产品价格
B.偏好
C.生产技术
D.生产成本
E.相关产品价格

答案：A,C,D,E

解析：

本题考查的是需求、供给与均衡价格。影响某商品供给的基本因素有:产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格及其他因素。
常规命题方式:市场供给结合市场需求一起。

第5题：

某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用15%的消费税税率，则应纳消费税税额为（）元。

A.4250.41
B.4725
C.4825
D.2779.41

答案：D

解析：

应纳消费税=15000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2779.41（元）。

第6题：

在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人但不包括()

A、外资企业

B、个体经营者

C、进口盐的单位

D、私营企业

E、进口矿产品的单位

参考答案：CE

第7题：

某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（　）万元。

A.500
B.580
C.700
D.780

答案：C

解析：

该日本企业属于在中国境内有机构、场所的非居民企业。咨询收入500万元和境内培训收入200万元均属于来源于中国境内的所得应计入收入中征税；在香港取得的所得属于非居民企业有机构、场所但取得的与境内机构、场所无关的境外所得，所以不计入应税收入征税。因此该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为700万元。

第8题：

在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。单位是指 ( )。

A、国有企业

B、集体企业

C、私有企业

D、股份制企业

E、外资企业

参考答案：ABCDE

第9题：

在市场上，影响某商品供给的基本因素有（　）。

A.产品价格
B.偏好
C.生产技术
D.生产成本
E.相关产品价格

答案：A,C,D,E

解析：

影响某商品供给的基本因素有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格及其他因素。

第10题：

倾销是一种低价销售产品的措施，这里的低价指的是产品的销售价格低于其（）

A、在进口国的市场价格
B、在进口国的生产成本
C、在第三国的生产成本
D、在出口国的市场价格

正确答案:D

某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，

题目

参考答案和解析

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