判断题按照税法规定计算应代扣代缴职工（含长期聘用人员）的个人所得税，借记“业务活动费用”等科目，贷记“其他应交税费（应交个人所得税）”科目。A 对B 错

题目

判断题

按照税法规定计算应代扣代缴职工（含长期聘用人员）的个人所得税，借记“业务活动费用”等科目，贷记“其他应交税费（应交个人所得税）”科目。

对

错

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第1题：

出租无形资产时，按税法规定计算应交营业税时，应借记( )科目，贷记应交税费——应交营业税。

A．主营业务税金及附加

B．营业外支出

C．其他业务支出

D．管理费用

正确答案：C
【解析】企业出租无形资产时，取得的租金收入，计入其他业务收入，结转出租无形资产的有关成本，包括营业税，计入其他业务支出。故选C。

第2题：

金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()

A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

参考答案：B

第3题：

金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为()。

A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目

D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目

参考答案：B

第4题：

下列有关企业(增值税一般纳税人)缴纳各税中，表述正确的有( )。

A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的印花税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”

答案：A,B,E

解析：

企业按规定应缴纳的印花税，不通过“应交税费”科目核算，所以C选项不正确；企业当月多缴了增值税，应该作如下分录：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税），所以D选项不正确。

第5题：

下列涉税会计分录，使用错误的是(　)

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

答案：B

解析：

如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”，贷记“应交税费——转出多交增值税”。

第6题：

下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。（2008）第六章

A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”

B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

正确答案：B
选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

第7题：

企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。

A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”

B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”

C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”

D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”

参考答案：A

第8题：

下列涉税会计分录，使用不正确的是（）

A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”

B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

第9题：

下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

答案：A,B,C

解析：

选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

第10题：

下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（）。

A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”

答案：A,B,C,E

解析：

选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。

按照税法规定计算应代扣代缴职工（含长期聘用人员）的个人所得税，借记“业务活动费用”等科目，贷记“其他应交税费（应交个人所

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