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有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（）A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用C、组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。D

题目

有两个组织近期和合并。审计委员会已要求来自于这两个组织的内部审计师评估组织合并后的风险。某位经理提出，审计业务小组要共同检查组织的文化和“高调基调”，以识别与所提议合并有关的控制风险。一下哪项陈述是正确的（）

  • A、组织文化不是控制环境的组成部分，因此不应在所提议的合并业务中考虑
  • B、尽管应将组织文化考虑为控制环境的组成部分，但对这类控制环境的评估的主观性很强，因而没有作用
  • C、组织文化的差异应该予以系统地识别，因为这差异可能会给出成功合并的主要风险。然后文化差异的识别不是恰当的活动，由于它是政治性的、主观的。
  • D、以上说法都不对。
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相似问题和答案

第1题：

下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：

A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险
B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险
C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为
D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺
E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

答案：A,B,C
解析：
选项D是控制环境；选项E是监督活动。

第2题：

下列选项中，关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述，正确的是：

A.业绩考评和奖励政策是组织控制环境的组成部分，应该在完善内部控制时予以考虑
B.业绩考评体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑
C.对业绩考评体系的审查应该独立于对奖励政策的审计
D.业绩考评和奖励政策是管理层监督的内容，内部审计师不予以关注

答案：A
解析：
业绩考评体系和奖励政策影响人们的行为，因而应将其看作是组织控制结构中不可或缺的组成部分。

第3题：

全面内部控制审计,是针对组织所有业务活动的内部控制,不包括()。

A、运营状况

B、内部环境

C、风险评估

D、信息与沟通


正确答案：A
解析：全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。

第4题：

内部审计师在选择评估风险技术时，认为最佳的风险评估技术应该是：

A.考虑组织存在的固有和控制风险，并评估风险所造成的错报影响
B.评估现有和未来事件的风险水平，针对风险的大小提出改进控制的建议
C.考虑组织风险的大小，评估该风险对审计目标的影响，并就现有风险水平考虑未来风险水平
D.评估现有和未来事件的风险水平，他们对完成组织的使命的影响，以及潜在的原因

答案：D
解析：
这是最佳的做法，因为它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑事件和影响情况，而且考虑了事件发生的原因。

第5题：

关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？Ⅰ.奖金体系应被看做是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。Ⅱ.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。Ⅲ.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。( )

A.只有Ⅰ正确
B.只有Ⅱ正确
C.只有Ⅲ正确
D.Ⅱ和Ⅲ正确

答案：A
解析：
A正确。报酬体系和红利影响人们的行为，因而应将其看做是组织控制结构中不可或缺的组成部分。

第6题：

两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？( )

A.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑
B.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，但评价这样一个环境太主观了，因而没有用
C.组织文化的不同应该被系统地加以识别，因为这种差异可能引起合并风险但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动
D.上述答案都不正确

答案：D
解析：
A不正确，因为组织文化是控制环境的一个组成部分。B不正确，因为主观性是审计的一个显著因素。C不正确，因为识别组织文化的差别是一项审计活动，这种差别会影响内部审计。D正确。内部控制的一个组成部分是控制环境。控制环境包括正直和道德观念、能力、董事会或者审计委员会的参与、组织结构、责任和权力分配、人力资源政策和实践、管理理念和经营风格。

第7题：

下列选项中，属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是：

A.对组织的内部控制的有效性进行评估
B.为评估组织的风险管理而对证据进行检查
C.为组织提供改进控制的过程的建议
D.以可靠的方式评估和报告风险

答案：C
解析：
确认服务是为评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查；咨询服务是提供咨询建议及相关的客户服务活动，前提是内部审计师不承担管理职责。所以为组织提供改进控制的建议属于咨询功能。

第8题：

巴塞尔委员会《银行组织内部控制体系框架》提出内部控制的组成要素除了风险识别与评估，还包括( )

A．管理层监察与控制文化

B．控制活动与岗位分离

C．信息与沟通

D．监控活动与偏差纠正

E．业务培训与定期考核


正确答案：ABCD

第9题：

两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？

A.企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑；
B.虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；
C.由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；
D.以上说法都不对

答案：D
解析：
答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确。企业文化并是控制环境的组成内容，因此应该在风险分析中得到考虑；虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，但也有用处。

第10题：

下列关于企业的组织文化的理解，错误的是( )

A.组织文化在加强组织内部的整合性的同时往往会增加其对外部的适应性
B.当组织环境发生改变时，原有的组织文化可能会导致组织成员抗拒变革
C.组织文化的塑造可以帮助组织成员形成共同的价值观，因而会增加管理成本
D.当两个文化差别较大的企业进行合并的时候，组织文化的冲突会增加合并的风险

答案：C
解析：
C项，组织文化的塑造可以帮助组织成员形成共同的价值观，从而降低管理成本。

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