自2013年7月1日起,进料加工使用原()计算免抵退税的生产企业

题目

自2013年7月1日起,进料加工使用原()计算免抵退税的生产企业,一律采用()计算办理相关免抵退税申报。

  • A、“实耗法”或“购进法”,“实耗法”
  • B、“实耗法”或“购进法”,“购进法”
  • C、“计划分配法”或“全额抵扣法”,“计划分配法”
  • D、“计划分配法”或“全额抵扣法”,“全额抵扣法”
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题:

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A.收购货物出口的外贸企业
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

答案:C,D,E
解析:
不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,免征增值税,相应的进项税额予以退还,选项A适用“免退税”办法。选项B,增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

第2题:

生产企业免抵退税申报系统生成的申报表格有()

  • A、进料加工登记申报表
  • B、资产负债表
  • C、出口货物免抵退税申报明细表
  • D、出口货物免抵退税申报汇总表

正确答案:A,C,D

第3题:

下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。

A、收购货物出口的外贸企业

B、增值税小规模纳税人出口的货物

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

E、生产企业对外提供加工修理修配劳务


答案:CDE

第4题:

从事进料加工业务的生产企业,应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》。


正确答案:正确

第5题:

生产企业出口货物计算免抵退税抵减额公式中的免税购进原材料价格是指()。

  • A、进料加工免税进口料件的组成计税价格
  • B、来料加工免税进口料件价格
  • C、国内购进免税原材料价格

正确答案:A,C

第6题:

下列情形适用免抵退税办法的有()

  • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物,适用免抵退税办法
  • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务,适用免抵退税办法
  • C、列名生产企业出口非自产货物,适用免抵退税办法
  • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退(免)税政策的货物,实行免抵退税办法
  • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务,实行免抵退税办法
  • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

正确答案:A,B,C,D,F

第7题:

自2013年7月1日起,进料加工使用原()计算免抵退税的生产企业,一律采用()计算办理相关免抵退税申报。

  • A、“实耗法”或“购进法”,“实耗法”
  • B、“实耗法”或“购进法”,“购进法”
  • C、“计划分配法”或“全额抵扣法”,“计划分配法”
  • D、“计划分配法”或“全额抵扣法”,“全额抵扣法”

正确答案:A

第8题:

下列出口货物中,实行增值税“免抵退”税办法的有( )。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
B.具有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)出口自产的货物
C.来料加工复出口的货物
D.进料加工复出口的货物
E.生产企业(增值税一般纳税人)委托外贸企业代理出口的自产货物

答案:B,D,E
解析:
选项A:属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物,除另有规定外,给予免税但不予退税;选项C:来料加工复出口的货物,给予免税但不予退税。

第9题:

生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的,当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。


正确答案:正确

第10题:

自2014年起,企业应在()前,向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据,申请办理上年度海关已核销的进料加工手(账)册项下的进料加工业务核销手续。

  • A、本年度4月20日
  • B、次年4月30日
  • C、每年11月15日至30日
  • D、次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前

正确答案:A

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