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财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？

题目

财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？

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第1题：

下列项目中，按税法规定的标准计算扣除后的余额可以结转下年扣除的是（ ）。

A．职工福利费

B．工会经费

C．业务招待费

D．职工教育经费


正确答案：D

第2题：

下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（　）。

A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金
B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入
C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额　
D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额
E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用

答案：A,C
解析：
选项B，房地产企业一般纳税人销售其开发的房地产项目的，销售额为收入扣除受让时向政府部门支付的土地价款后的余额；选项D，一般融资租赁业务销售额为收入扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税后的余额；选项E，境外航段机票代理服务，应以收取的全部价款和价外费用扣除向客户收取并支付给其他单位或个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。

第3题：

()以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

A、签证代理服务

B、旅游服务

C、安全保护服务

D、劳务派遣


正确答案：D
解析：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。

第4题：

甲企业2019年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元；另因接受外部劳务派遣用工，直接向劳务派遣公司支付费用50万元；直接向劳务派遣的员工支付费用80万元，其中属于福利费性质的支出为10万元。甲企业2019年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为（ ）万元。

A.168
B.177.8
C.184.8
D.186.2

答案：B
解析：
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出（50万元）。（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出（80-10=70万元）和职工福利费支出（10万元），其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。甲企业2019年计入工资、薪金支出的金额=1200+70=1270（万元），可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额=1270×14%=177.8（万元）。

第5题：

劳务派遣单位的职责包括()。

A:支付工资
B:被派遣劳动者的招聘、甄选
C:提供福利待遇
D:被派遣劳动者的考核、录用
E:提供工作岗位

答案：A,B,C,D
解析：
本题考查的是劳务派遣单位的责任。

第6题：

关于核心加选择型弹性福利，表述错误的是（ ）

A．核心福利项目可以随意选择
B．选择福利项目有购买价格
C．每个员工都有福利限额
D．超出的差额需要折成现金由员工支付

答案：A
解析：
P507

第7题：

劳务派遣机构的职责包括（　　）。

A．向被派遣者支付工资
B．为被派遣者提供福利待遇
C．为被派遣者缴纳社会保险费
D．监督管理被派遣者的具体工作
E．为被派遣者提供实现劳动给付的工作岗位

答案：A,B,C
解析：
劳务派遣机构是劳动关系中的雇主，有义务向被派遣劳动者支付工资、缴纳社会保险、提供福利待遇等。用工单位作为实际得到劳动给付的一方，行使和承担劳务派遣协议中规定的权利和义务，包括为被派遣劳动者提供实现劳动给付的工作岗位和其他劳动条件，进行劳动组织和监督管理、劳动安全卫生教育等，并承担向劳务派遣机构支付派遣费用的义务。

第8题：

甲公司该年度的下列准予扣除项目的扣除金额，正确的有( )。

A．业务招待费可以扣除10万元

B．职工福利可以扣除28万元

C．业务招待费可以扣除9万元

D．职工福利可以扣除24万元


正确答案：AB

第9题：

劳务派遣单位的职责包括()。

A:向被派遣者支付工资
B:为被派遣者提供福利待遇
C:为被派遣者缴纳社会保险费
D:监督管理被派遣者的具体工作
E:为被派遣者提供实现劳动给付的工作岗位

答案：A,B,C
解析：
劳务派遣机构既然是劳动关系中的雇主，有义务向被派遣劳动者支付工资、缴纳社会保险、提供福利待遇等。

第10题：

提供劳务派遣服务，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和费用，可以开具增值税专用发票。


正确答案:错误

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