某税务师2014年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期期末在产品应分摊()元。
第1题:
注册税务师2010年1月受托对某工业企业进行纳税审查,发现该企业09年12月份将运费可以抵扣的进项税额30000元计入原材料成本中,原材料分批领用,请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。
(1)12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已将成本进行分摊计算,完工产品未销售;
(2)12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已将成本进行分摊,完工产品入库后当月销售其中一部分。
其他资料:财务决算报表已编制,经核实,期末原材料成本100000元,在产品成本为50000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。
第2题:
某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500000元,当期的已销售产品成本是400000元,假设该企业已经结账。
问题:
1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
2.作出跨年度账务调整分录。
第3题:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份购进材料时,将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用,经核实当月期末材料结存成本为40000元,期末在产品结存成本为60000元,期末完工产品结存成本为150000元,本期销售成本发生额为100000元,则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )。
A.2.86%
B.3.23%
C.4%
D.10%
第4题:
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元,
库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)
第5题:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将未完工产品的成本计入了完工产品的成本中100000元。由于当期期末该批产品尚未完工,完工产品已经对外部分销售。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为200000元,销售成本为300000元。则注册税务师应当怎样调整错误数额,并作出当年或跨年发现错误相应的调账处理。
第6题:
税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
第7题:
某注册税务师2006年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中,由于企业该批生产产品已经全部完工,但是仅仅对于部分进行了销售,所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,产成品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,则分摊率应该是( )。
A.1.5%
B.1.07%
C.1.4%
D.1.6%
第8题:
A企业期末“原材料”科目余额为100万元,“生产成本”科目余额为80万元,“库存商品”科目余额为250万元,“材料成本差异”科目贷方余额为10万元,“工程物资”科目余额为130万元。则该企业期末资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A.350
B.420
C.430
D.620
第9题:
注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20,000元计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50,000元,期末在产品结存成本为80,000元,期末产成品结存成本为120,000元,本期销售成本发生额为200,000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.044
第10题: