工程项目合同在营改增前已经签订,但业主是一般纳税人有抵扣需求,要

题目

工程项目合同在营改增前已经签订,但业主是一般纳税人有抵扣需求,要求老项目放弃简易征收,选择一般计税方法11%。此时项目部应对措施最为恰当的是()。

  • A、坚持选择简易征收
  • B、与业主无目标的谈补偿
  • C、测算不同计税方法对项目经营结果带来的不同影响,从而做出恰当选择
  • D、按业主要求采用一般计税方法
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第1题:

营改增试点地区一般纳税人提供应税服务,其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设()专栏。

  • A、销项税额
  • B、进项税额
  • C、待抵扣进项税额
  • D、营改增抵减的销项税额

正确答案:D

第2题:

营改增之前已经签订了商业地产出租合同,合同尚未到期,营改增之后如何征税?


正确答案: 2016年4月30之前签订的出租合同,意味着这个项目可以选择简易计税法,如果重签合同,税负是稍微有利的。

第3题:

财税〔2009〕9号文件规定,商品混凝土一般纳税人可选择简易办法计算缴纳增值税,36个月内不得变更。营改增后,房地产开发企业抵扣进项税额的需求强烈,商品混凝土行业咨询能否提前调整计税方法,不受36个月限制?


正确答案:《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号 )规定:一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更

第4题:

2016年4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的情形?


正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票:
一是“营改增”前签订的材料采购合同,已经履行合同,但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目,而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。
二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目,“营改增”后才支付采购款,而收到供应商开具的增值税专用发票。
三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项,但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。

第5题:

营改增实施后,纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备()。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的《税务登记本》副本
  • B、书面合同
  • C、付款证明
  • D、境外单位的对账单或者发票

正确答案:B,C,D

第6题:

营改增之后,达到一般纳税人标准的纳税人可以不办理一般纳税人登记吗?


正确答案:《增值税暂行条例实施细则》规定:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税,非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。财税[2016]36号文件规定:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。国家税务总局2015年第18号公告规定:纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

第7题:

下列进项税额不准抵扣的有()

  • A、票款不一致的增值税专用发票
  • B、营改增前购买,税改后收到发票
  • C、营改增前购买,税改后付款
  • D、非正常损失材料发票

正确答案:A,B,D

第8题:

营改增前已经完工的项目,与业主进行了工程结算,已开具建筑业营业税发票和缴纳营业税的,但业主拖欠工程款,营改增后收到工程款的如何处理?


正确答案:在2016年4月30日前,应按照营业税纳税义务发生时间缴纳营业税并开具营业税发票。营改增后在收到工程款时不需缴纳增值税。

第9题:

假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法,营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是()。

  • A、不允许抵扣销项税额
  • B、允许抵扣进项税额
  • C、不允许抵扣进项税额
  • D、允许抵扣销项税额

正确答案:C

第10题:

营改增后,工程项目施工用水、用电如何抵扣?


正确答案: 水电属于增值税应税货物。作为工程成本组成部分,建筑企业用水用电,凭取得增值税专用发票抵扣进项税额,施工使用建设方单位水电费,营改增后建设方在支付工程款扣减水电费时,应开具水电费增值税专用发票,建筑企业抵扣进项税。

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