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境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的是（）。A、向境外提供的完全在境外消费的设计服务B、工程项目在境外的工程监理服务C、标的物在境外使用的有形动产租赁服务D、存储地点在境外的仓储服务

题目

境内的单位和个人发生的下列跨境应税行为适用增值税零税率的是（）。

  • A、向境外提供的完全在境外消费的设计服务
  • B、工程项目在境外的工程监理服务
  • C、标的物在境外使用的有形动产租赁服务
  • D、存储地点在境外的仓储服务
参考答案和解析
正确答案:A
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第1题：

根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。

A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

答案：A,D
解析：
下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第2题：

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的是( )。

A. 向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B. 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C. 在境外提供的广播影视节目播映服务
D. 无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

答案：A
解析：
境内单位和个人向境外单位提供的完全发生在境外消费的下列服务,适用增值税零税率:(1)研发服务;(2)合同能源管理服务;(3)设计服务;(4)广播影视节目(作品)制作和发行服务;(5)软件服务;(6)电路设计及测试服务;(7)信息系统服务;(8)业务流程管理服务;(9)离岸服务外包业务;(10)转让技术(选项 A)。境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率,无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策,因此,选项 D 适用增值税免税政策。选项 BC:适用增值税免税政策。

第3题：

根据营改增的相关规定,下列各项中,属于在中国境内提供应税服务的是()。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产


答案：C

第4题：

境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有（）。

  • A、存储地点在境外的仓储服务
  • B、会议展览地点在境外的会议展览服务
  • C、标的物在境外使用的有形动产租赁服务
  • D、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A,B,C,D

第5题：

根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（　）。

A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务
C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产
E.境外单位或个人向境内单位或个人出租在境内使用的不动产

答案：A,C
解析：
在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。

第6题：

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（ ）。（2018年）

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

答案：A
解析：
选项BCD：适用增值税免税政策。

第7题：

根据增值税相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（　）。

A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务
B.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务
C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产
D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

答案：A,C
解析：
在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第8题：

根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务
B:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C:境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产
D:境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

答案：D
解析：
在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项C属于提供不动产出租服务，不属于纳入营改增试点的应税服务。

第9题：

下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

  • A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
  • B、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
  • C、境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
  • D、境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产

正确答案:C

第10题：

下列哪些跨境服务免征增值税（）

  • A、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
  • B、会议展览地点在境外的会议展览服务
  • C、存储地点在境外的仓储服务
  • D、标的物在境内使用的有形动产但出租给境外企业
  • E、在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务

正确答案:A,B,D,E

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