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某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应

题目

某单位是有企业所得税纳税义务的事业单位，下列各项中，关于该单位应缴纳企业所得税的会计处理表述正确的是（）。

  • A、借记“其他支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
  • B、借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
  • C、借记“所得税”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
  • D、借记“经营支出”科目，贷记“应缴税费—应缴企业所得税”科目
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第1题：

下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A．私营企业

B．银行储蓄所

C．事业单位

D．个人合伙企业


正确答案：BD
D为个人所得税的纳税人，B为集中纳税单位，不构成企业所得税的纳税义务人。事业单位从事经营活动取得的经营所得和其它所得需缴纳企业所得税。

第2题：

下列单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.股份制企业 B.合伙企业
C.外商投资企业 D.有经营所得的事业单位

答案：B
解析：

第3题：

下列不属于企业所得税纳税义务人的是()

A.国有企业

B.民营企业

C.事业单位

D.合伙企业


参考答案：D

第4题：

下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在我国境内成立的股份制企业
B.事业单位
C.社会团体
D.个人独资企业
E.合伙企业

答案：A,B,C
解析：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

第5题：

（ 2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。

A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.社会团体

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人。

第6题：

根据税法规定，下列说法错误的是()。

A:个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B:扣缴义务人包括企业（公司）、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或个人
C:代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行
D:扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，仅对属于本单位人员的纳税人代扣代缴应纳个人所得税税款，不属于本单位人员的纳税人自行申报纳税

答案：D
解析：
扣缴义务人在向个人支付应纳税所得（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式支付）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

A.个人独资企业
B.民办非企业单位
C.事业单位
D.社会团体

答案：A
解析：
个人独资企业、合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，须承担无限责任，故按规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税的纳税义务人

第8题：

关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。

A．金融保险企业经营国库券的所得，不缴纳企业所得税

B．事业单位的固定资产、无形资产变卖收入，不计入应纳税所得额

C．金融企业应收未收利息不计入收入总额

D．广播电视事业单位从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入不计入收入总额


正确答案：D

第9题：

下列各项中,不属于耕地占用税的纳税人有（　）。

A.国有企业
B.私营企业
C.非事业单位
D.社会团体

答案：C
解析：
耕地占用税的纳税人是占用耕地建房和从事非农业建设的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、事业单位、社会团体、国家机关、部队、其他单位，个体工商户和其他个人。所以C项错误。

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（ ）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人
B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

答案：C
解析：
选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。

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