企业所得税不准予扣除的项目（）A、合理的借款利息B、税收滞纳金C、企业所得税税款D、向投资者支付的利息E、罚金

题目

企业所得税不准予扣除的项目（）

A、合理的借款利息
B、税收滞纳金
C、企业所得税税款
D、向投资者支付的利息
E、罚金

参考答案和解析

正确答案:B,C,D,E

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第1题：

企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括()。

A、成本

B、费用

C、税金

D、损失

参考答案：ABCD

第2题：

计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、1%

B、1.5%

C、2.%

D、2.5%

参考答案：D

第3题：

在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。

A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则

B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除

D．诉讼费用不得扣除

正确答案：C
解析：选项A，确定扣除项目的原则包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则；选项B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的14%相比；选项D，诉讼费用可以扣除。

第4题：

关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有( )。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

答案：A,B,D,E

解析：

本题考查企业所得税税前扣除。选项C错误，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第5题：

关于企业所得税应纳税额计算过程中准予扣除项目的说法，符合《企业所得税法》及其实施条例规定的有（）。

A．企业的公益性捐赠支，在年销售额12%以内的部分，准予扣除

B．企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除

C．企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除

D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除

正确答案：BD
本题考查企业所得税应纳税额的计算中准予扣除的项目问题。《企业所得税法》第8条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”据此可知，选项A错误。《企业所得税法实施条例》第40条规定：“企业发生的职丁福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”第41条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”第43条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。”据此可知，选项BD正确，C错误。

第6题：

除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）。

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第7题：

计算企业所得税时准予扣除项目合计为( )万元。

A．10234

B．10183

C．10176

D．10321

正确答案：C
解析：准予扣除项目：
属于高级公寓项目土地地价款，土地开发费用应分配计入；其他开发成本，开发费用均属于高级公寓项目，可直接计入。
① 建造成本=4500×60%+1680×60%+3000 +800+500+380=8388(万元)
② 期间费用：
A．招待费税前扣除标准=11200×5‰=56(万元)，实际发生额的60%=80×60%=48(万元)，在限额以内，可扣除的招待费为48万元。税前可扣管理费用=120-(80-48)=88(万元)
B．广告费税前扣除标准=11200×15%=1680 (万元)，实际开支的广告费和业务宣传费共 380万元，在标准以内可据实扣除。本年发生销售费用均可扣除。
C．财务费用500万元
③ 税金：与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税为800万元
准予扣除项目合计=8388+88+400+500+800=10176(万元)

第8题：

计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。

A．1426.38

B．1936.4

C．1826.38

D．1996.4

正确答案：D
解析：准予扣除的项目合计：
支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；
准予税前扣除的项目合计=1100+40(视同销售的成本)+120×5%+430+190.5+142.38+53.52+34(加计扣除)=1996.4(万元)

第9题：

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，正确的企业所得税税务处理是( )。

A.准予税前全额扣除
B.不超过年度会计利润12%的部分准予扣除
C.准予抵扣应纳税额
D.不超过年度销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

答案：A

解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

第10题：

下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（）。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

答案：C,E

解析：

选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

企业所得税不准予扣除的项目（）

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